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FP3級試験対策 所得税のまとめ

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こんにちは🐢です。いよいよあと1ヶ月ほどでFP3級の試験日です。

復習と過去問道場でどこまで正解率を上げられるかまだまだわかりませんが、がんばります💪

本日は所得税についてのまとめです。所得税の話は各科目でも出てきますが、ここで所得税の総まとめを抑え、細かい話は各科目でという感じで全体感を掴むのが良いと思います。

所得税の基礎のき

・暦年とは1/1〜12/31のこと。

・確定申告は2/16〜3/15にしなければならない。(2021年は新型コロナの影響で4/15期限となった)

所得の種類

まずは所得の種類から抑えていきます。いつも通りじょにーさんまとめ。

非課税所得

所得税の対象になるものの前に非課税のものをまとめます。通勤手当も上限あるんですね。あと普通のギャンブルは課税対象ですが宝くじだけは特別に非課税みたいですね。間違っても買わないですけど笑

 

非課税の対象
  • 通勤手当(月15万円まで)
  • 宝くじの当選金
  • 遺族年金
  • 身体の障害に起因して支払われる保険金
  • 入院給付金・手術給付金

次に所得税に参入される所得ですが、種類は全部で10種類です。ただし譲渡所得と利子所得は総合課税と分離課税の両方のパターンがあり、ややこしいので要チェックです。

 

総合課税

総合課税 (1)

 

分離課税

分離課税は徴収の方法として申告分離課税源泉分離課税がある。

分離課税

 

受け取り方で総合か分離に別れます。

 

損益通算

損益通算とは所得がマイナスになった場合に他の所得と合算して利益とマイナスを相殺することで税金を軽減できること。

損益通算できる所得は決まっていて不・事・山・譲(富士山上)は損益通算できる。

また例外的に以下はそれぞれ損益通算できない。

損益通算できないもの

総合課税
不動産)土地の負債利子
譲渡)ゴルフ会員権の譲渡損失(日常生活に関係ないから)

分離課税
譲渡)一定の居住用不動産を除く土地・建物の譲渡損失
譲渡)上場株式等の譲渡損失(株式の中だけでできる)

所得控除と税額控除

基礎控除 48万円(合計所得2400万円以下)

配偶者控除配偶者特別控除 最高38万円でどちらか一つの控除

特定扶養控除 63万円(19歳以上23歳未満)

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寡婦(夫)控除 27万円

ひとり親控除 35万円

医療費控除、セルフメディケーション税制 どちらか一つの控除。医療費控除は最高200万円、セルフは最高8万8千円。セルフ選択する人いるの?

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住宅借入金特別控除 初年度は確定申告が必要、ローン期間(償還期間)は10年以上で床面積50m2以上、居住用部分が2分の1以上。年によって異なるが令和3年なら10年間は年末残高の1%(または50万まで)、11年目から13年目は以下のいずれか少ない方。

POINT

① 年末残高等〔上限5,000万円〕×1%
②(住宅取得等対価の額-消費税額)〔上限5,000万円〕×2%÷3

 

配当控除 ETFは対象、JREITは対象外。1000万円超か以下で控除額が変わる。

⚠️下記のTweetは間違いです!税率ではなく控除率が変わるので1000万超の方が税金は増えます。

 

所得税の申告と納付

確定申告

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青色申告制度

青色申告制度のポイント

・届出して承認が必要。1月15日までに開業の場合は3月15日まで。1月16日以降に開業の場合は2ヶ月以内に届出。
・純損失が3年繰り越せる
・青色専従者給与を受けると配偶者控除配偶者特別控除、扶養控除は受けられない。
青色申告特別控除は原則最高55万円、ただし電子申告だと65万円
・事業的な規模でない不動産は10万円(戸建5棟またはアパート10室未満)
・確定申告期限は2月16日〜3月15日
準確定申告期限は相続開始があったことを知った日の翌日から4ヶ月以内

 

 

個人住民税

住民税の計算方法は以下の通りです。

住民税の計算

年間に収める住民税額所得割(10%)+均等割(5000円)

・所得割
とは所得x10%(所得税累進課税とは異なり定率)
・均等割とは警察など公共サービス費用として全住民に定額(5000円)で課される

さいごに

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